德国的比特币监管框架

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这是“数字货币的法律监管”系列文章的第二篇。

德国是世界上第一个承认比特币法定货币地位的国家。 2013 年 9 月 19 日比特币在德国合法吗，德国财政部在对国会的答复中称比特币为数字货币。与电子货币和外汇不同，比特币被定义为“记账单位”，是德国银行法下的金融工具，其地位和功能类似于“私人货币”。

法律不可避免地落后于技术的发展。来自公法、刑法和民法的文章，介绍了德国此前对比特币制度的监管思路，并讨论了虚拟世界和虚拟物品尚处于空白状态的法律制度。

一、@ >公法

公法确立了政府与公民之间关系的规则。比特币在交易中可以作为法定货币的替代品，并且越来越受欢迎。可以看出，每一个比特币用户都是潜在的纳税人，每一个接受比特币支付的平台都在利用比特币交易来赚取利润。因此，在公法领域，比特币对于监管法和税法尤为重要。新问题来了。

1.许可要求

德国联邦金融监管局（GFFSA）将比特币归类为“记账单位”，所以从事比特币交易的都是金融服务（financial services），需要获得GFFSA的牌照才能运营。该规定不仅适用于在德国设有办事处或注册地的公司，所有拥有德国客户的企业都必须获得 GFFSA 的许可。否则将导致监禁或罚款。

德国对比特币运营的许可要求符合其现行法律。德国银行法对金融服务的定义相当宽泛和模糊，并没有提到“中心化”的特点。因此，去中心化的比特币也应该纳入现有的法律体系。

在美国，比特币本身的合法性一直存在争议。根据美国 1862 年的印花税法，面值低于 1 美元的可以替代美元的私人发行的货币是非法的。这样看，比特币硬币本身似乎是非法的。但格林伯格认为该法案是为了保护美元免受竞争，而比特币与曾经挑战美元的“自由储备”不同，它与“自由储备”的外观不同. 2013 美国司法部 (DOJ) 表“许多虚拟货币系统提供合法的金融服务，并有可能促进更有效的全球贸易。 "表达了美国司法部门对比特币的乐观态度。此外，FBI和美联储也表达了对比特币合法性的支持。

2.税法

对比特币征税的最大问题在于它是否被视为商品或货币。德国目前将比特币归类为所得税目的的“经济资产”。美国和德国在税法中对比特币进行分类同样，纳税人收到的“经济价值”，无论是真实的还是虚构的，都应该算作收入。同时，使用比特币的商业交易平台也需要缴纳营业税。在美国，比特币也被视为一种“收入/收益”。

由于比特币价格的高波动性，税法的制定不仅面临定义和分类的问题，还需要咨询技术、信息等其他法律问题。

二、刑法

1.非法交易

比特币的匿名性使得许多犯罪分子将其用于非法贸易，一个典型的例子是出售毒品和其他非法商品的丝绸之路。部分黑客会将病毒植入用户电脑，用户只能支付比特币作为赎金。

2.反洗钱

比特币被怀疑是洗钱的帮凶。塞浦路斯危机后比特币价格暴涨，有一种说法是人们发现比特币是一种匿名转移资金并隐藏其来源的方式。比特币的去中心化也使得 AML（反洗钱）中的重要报告责任缺乏问责。

3.黑客攻击

比特币也可能被黑客用于其他攻击。例如，个人电脑可能会在不知不觉中被用来“挖掘”比特币，而挖掘的过程会消耗大量的计算能力。比特币也可以进行分布式拒绝服务攻击，由于其匿名性，更难以追踪。

4.财产保护

如果比特币被盗，它是否受法律保护？目前，比特币至少没有作为普通财产受到保护。德国刑法第 303a 条保护数据完整性，经常用于虚拟商品被盗案件，但法律定义仍然比较模糊。

三、民法

比特币既不是实物，也不代表对某物的债权，既没有特定的发行人，也没有任何证券，这使得比特币的资产权利非常模糊。现行的德国版权法保护个人智力创作或软件，可以提供参考。但是比特币是计算机创造的，并不完全是软件，所以应用这个法案还是有问题的。

(1）首先，通过比特币交易商品的合约，从协议自由的原则来看是有效的，但我们需要探讨的是，这个协议在本质上是否合法（合法）。

是打折吗？德国民法典第 433 条将销售定义为：“包含以货币支付交换可转让对象所有权的协议。”接受比特币付款的商品“销售”“是销售吗？这取决于比特币算作金钱还是索赔。将比特币转换为法定货币是销售吗？这看起来更不重要比特币在德国合法吗，因为比特币不可转让（实物）是一种商品。

是易货交易吗？德国和美国法律都没有将其定义为没有金钱的交易，这意味着比特币被归类为商品。

也许更合适的方法是将比特币的转移定义为“特殊的工作和服务合同”。比特币的生产是工作量的证明，是矿工工作量的证明，用法币购买比特币就相当于购买了作品本身。但仍然很难定义用比特币购买其他商品的行为的性质。

(2）我们来看看比特币交易中的义务问题。如果计算机系统出现故障导致数据丢失或错误怎么办？比特币交易是不可逆的。一旦发生错误，没有中央机构可以负责反向交易的执行，支付方承担更大的风险。

回顾这篇讨论比特币法律适用性的文章，有助于我们了解德国首次承认比特币货币地位的法律逻辑和实际考虑。受此影响，比特币价格大幅上涨。但与此同时，全球流行的安全交易平台 LocalBitcoins 声称由于监管问题已退出德国。保护消费者、维护金融市场和稳定以及鼓励技术创新需要监管机构取得良好的平衡。

编译自：Bitcoin: A First Legal Analysis - 参考德国和美国法律，Franziska Boehm 和 Paulina Pesch

原文：

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